税收和死亡似乎是生活中不可避免的两个方面。
一般来说，税收是一个全国性的问题;此外，税法在跨境时也会发生变化。对于外籍人士来说，税务后果因居住身份的不同而有所不同个人处境:个人处境因此，一些关于荷兰税收制度的基本知识可以为您节省金钱和压力。
外籍人士一般税务
居住在荷兰的外籍人士根据他们的全球收入纳税。每年，他们都必须向荷兰税务当局报告任何/所有收入和资产荷兰所得税申报表．非居民纳税人只对在荷兰产生的收入纳税，如工资或荷兰财产。
有时，居住在荷兰的外籍人士，在国外有收入和资产，就同一收入或资产纳税两次。在这种情况下，就会发生双重征税。根据收入类型，以及与外籍人士母国的税收协定，荷兰可能会提供双重征税减免，豁免收入或提供外国税收抵免。在某些情况下，根据扣缴的百分比和适用的税收条约，可以要求退还外国利息和股息预扣税。
荷兰纳税年度
荷兰的纳税年度与公历年相同(即1月至12月)。因此，一个人的年度纳税申报单应在2月1日至5月1日之间到期。个人必须应荷兰税务当局的要求，通过邮件邀请，或在存在纳税义务时提交纳税申报单。邀请函包括了必须提交申报表的时间。如需延长填充时间，请联系海外税收．
合伙人单独申报
合法结婚的纳税人，有登记的家庭伴侣关系的纳税人，或有公证合同的共同生活的纳税人，可能有资格成为财政合伙人。此外，未婚但有孩子的纳税人，为养老金目的而注册为合伙人的纳税人，或共同拥有自己居住的房子的纳税人，也有资格成为财政合伙人。
财政伙伴可以分享某些减免，有资格获得更高的豁免和税收抵免，特别是如果其中一方收入很少或没有收入。值得注意的是，所有纳税人，无论是否为财政伙伴关系，都必须单独提交自己的所得税申报表。此外，税务局会为每名纳税人分别作出评税。
荷兰所得税的限制
在报税时，人们应该注意(在表格中)有一些方框。
需要缴纳所得税的居民，按框1(来自住房和就业的收入)、框2(来自大量利息的收入)和框3(来自储蓄和投资的收入)报告的全球收入纳税。
方格1收入包括以下收入:工资、独资企业(eenmanszaken)和合伙企业(maatschap和Vennootschap onder Firma);赡养费;以及其他收入，如养老金、人寿保险、年金等。方格2的收入涉及实质性利益的收入，定义为:拥有一家公司(有限责任实体)5%或以上的股份，如荷兰B.V.或任何其他外国公司实体。方格2中的税收发生在向股东支付股息或出售股票时(资本利得税)。
计算方框1内应纳税所得额(住房及就业所得)
方格1(就业和住房收入)中2021年的税率如下:
税率
€0 -€68,507 37.10%(包括社会保障缴款)
高于€68.507 49.50%
扣除和初步退款
纳税人可能有资格获得扣除和/或豁免，作为减少应纳税收入的一种手段。以下费用可被扣除:
- 抵押贷款成本，包括在取得按揭时所招致的利息及其他费用;
- 礼物;
- 保险公司不予退还的医疗费用;
- 人寿保险费;
- 给前配偶的赡养费;
- 荷兰财产的维护费用，前提是该财产被列为荷兰国家纪念碑。
上面提到的扣除，特别是与抵押贷款相关的扣除(利息和获得抵押贷款的成本)通常会提供大量退款。
例如，与其等待2021年提交与2020年成本相关的纳税申报表，不如请求初步退款。这使得外籍人士可以提前收到退税。海外税收可以申请初步退款。
计算储蓄及投资所得(方格3)
缴纳所得税的荷兰居民纳税人按其储蓄和投资的公认回报率纳税。荷兰的税收制度不对方格3中的实际收入征税。假定的回报率是按移民或移民年份按比例计算的。
对租金、利息或股息收入不征税。方格3收入是在每年1月1日应用净资产价值(资产减去负债)的假定收益率计算的。假定的回报率取决于所拥有资产的价值。个人的门槛为5万欧元(2021年)，财政合作伙伴的门槛为10万欧元(2021年)。只有超过门槛的资产净值才需要纳税。
应税所得收益率是累进的——价值在50.001欧元至950.000欧元之间的税率为4501%，价值超过950.000欧元的税率为5.69%。使用假定回报率计算的总收入按31%的税率征税。
豁免适用于某些投资，例如被视为绿色投资的投资。
30%的裁决
从国外招聘的个人，如果拥有荷兰劳动力市场上稀缺的特定专业知识，并且收入至少为38.961欧元(30%裁定)，则有权享受30%裁定。30岁以下、拥有硕士学位的个人的工资较低，为29,616欧元(30%的税率)。
30%税率裁决的主要好处是，一个人的荷兰应税工资减少到70%。例如，年收入10万欧元的人每年只需要缴纳7万欧元的税。30%裁定的另一个优势是，可以选择被视为非居民纳税人的身份。选择这一身份的个人无需为他们在全球的储蓄和投资纳税。被视为非居民的纳税人只对拥有荷兰房产而非主要财产(如第二套住房)和在荷兰拥有大量利益的人征税。对全球银行账户和投资账户的价值不征税。
截至2019年，30%的裁定有效期最长为5年。30%的裁定只适用于工资管理，因此正式申请必须包括雇主的合作。
社会保障
和所有主要发达国家一样，荷兰也有社会保障体系，它分为:
- 为荷兰所有居民提供的国家社会保障(volksverzekeringen)
- 雇员社会保险(werknemersverzekeringen)，专门为在荷兰工作的雇员提供。
国家社会保障包括:
- 《普通老年法》退休金
- 国家近亲基金(ANW)
- 长期护理(WLZ)
- 儿童津贴(AKW)
职工社会保险包括:
- 失业保险
- 长期伤残保险(WAO)
- 《工作能力法》
个人有权以荷兰居民身份或以非居民身份在荷兰工作但须缴纳荷兰工资税的方式享受国家社会保障。在荷兰为雇主工作的个人有权享受雇员社会保险。
个体经营者不缴纳职工社会保险，也无权享受失业保险。
国民健康保险
荷兰居民有权而且必须拥有国家健康保险．健康保险缴款由雇主支付。此外，所有荷兰居民都必须向选定的健康保险公司缴纳强制性缴款。
《欧盟法》和/或《社会保障条约法》允许个人在荷兰工作期间，出于社会保障目的，在其母国继续享有保险。
如果您对荷兰所得税、30%税率、社会保障或荷兰国民健康保险有任何疑问，请不要犹豫与我联系
Vincent van Wijgerden是Expattaxes(GVN国际税务服务的一部分)。GVN拥有超过20年的业务经验，提供专业广泛的服务税务服务以及在荷兰和国外为(个体经营者)和个人提供的一般外籍服务。我们由经验丰富的国际税务律师和顾问组成的团队将指导您解决在荷兰居住和投资的立法荒野和实际问题。