通过2010年的《雇佣法案》,美国政府完成了两件事:遏制国内雇佣和增加收入来源。在2010年的HIRE法案中有FATCA,或外国账户税收合规法案,该法案要求所有美国人对价值超过5万美元的资产纳税。居住在国外的美国人现在与居民享受同样的税收优惠。FATCA有巨大的影响,因为不遵守规定将对应扣款项处以30%的罚款。这篇文章详细介绍了所有你需要知道的关于FATCA和围绕它的处罚。
什么是应缴款项?
为了执行FATCA, IRS使用预扣款作为对不合规的美国人实施税收处罚的手段。应扣缴款项是任何利息、股息、租金、特许权使用费、工资、年金、许可费或其他FDAP收入收益和利润的支付。有些豁免适用,所以请咨询您的财务顾问,您的收入流中有哪些符合应缴税款。
那么现在怎么办?
了解不遵守FATCA的后果很重要。它们很重。如果不符合FATCA,美国国税局可以对美国机构的未扣税款处以30%的罚款。有些人肯定是美国人,因此受到FATCA的约束,而其他人则处于灰色地带。
我受FATCA约束吗?
美国公民、绿卡持有人和美国税务居民均受FATCA约束。在美国出生的人和归化的人都是美国公民。此外,那些在美国以外出生但父母为美国人的人可能成为美国公民,因此受到FATCA的约束。除了是美国公民外,拥有绿卡的人还可以受到FATCA的约束。美国国税局将持有绿卡至少一天的人归类为绿卡持有人,尽管有某些豁免适用。最后,美国居民受FATCA约束。要想知道你是否出于纳税目的而成为美国居民,可以使用183天规则,或实际居住测试。
实质存在测试和183天规则
实质存在测试确定个人是否为美国税务居民。如果你在一年内在美国居住了至少31天,并且遵守183天规则,你就有资格成为美国税务居民。
183天规则适用于在当前日历年内在美国居住了31天,并且在过去3年中至少有183天的“irs日”。这些“IRS-days”由本历年在美国的总天数,加上本历年前一年总天数的1/3和历年前两年总天数的1/6组成。如果你符合实质存在测试的标准,国税局可能会考虑你是美国居民的税收目的。
有些情况是可以豁免的:
某些情况可能不适用于前面提到的计数。持有A或G签证(但不包括A-3或G-5签证)的美国个人,持有J或Q签证的美国教师或培训生,持有F、J、M或Q签证的美国学生,或在美国参加慈善体育赛事的职业运动员,不受183天规则的“天数”限制。然而,这只适用于签证豁免的停留。
那么,我是否受FATCA的约束?
我们真的想再讨论一遍。如果你是一个生活在欧洲的美国人,很明显你要遵守FATCA。但我们经常遇到很多人不知道他们必须遵守美国税法的事实。
换句话说:如果你曾经在美国生活、学习和/或工作,并获得了美国社会安全号码和绿卡,那么你实际上很有可能受到FATCA的约束,你必须在美国纳税。美国父母的孩子也是如此,即使他们不是在美国出生,即使他们一生中没有在美国生活过一天。或者是那些与美国公民结婚的人。
美国国税局的触角伸得很远,影响到每个与美国有联系的人。确保它不会影响到你,或者找出如果它影响到你会有什么影响。联系一位财务顾问,他可以帮助你弄清楚,并帮助你符合美国FATCA的税务报告和财富管理。
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