你是美国公民，选择了在荷兰生活和工作。但是你知道美国要求海外收入在国外获得时申报吗?本指南将告诉你如何处理这种情况。
在美国报税，即使你不住在那里
你是美国公民还是绿卡持有者?你知道你在国外的收入和在美国的收入是一样的吗?无论你住在哪里，你都必须提交联邦纳税申报表，并为你的全球收入纳税。居住在国外的公民有纳税申报的截止日期。下一个截止日期是2023年6月15日。
在美国，征收所得税的政府分为三级:
- 联邦政府
- 州政府
- (有时)地方政府
所得税在联邦和州两级都是按百分比征收的。在这三个层次上，税率、适用方法、应税收入类型以及可用的扣除和抵免有很大差异。
放弃公民身份以避免在美国报税
如果你放弃美国国籍，你就不用向美国纳税。但政府的收费是2350美元。你可能还需要缴纳出境税。出境税的定义是一个复杂的计算，包括拥有大量资产或净资产达到200万美元等几个因素。如果你想放弃你的公民身份，不得不支付退出税，你的纳税义务就像你以公平市场价值出售你的资产一样计算。然而，毫无疑问，如果你决定放弃美国国籍，你就迈出了改变人生的重要一步。你应该考虑到所有的利弊。你还需要另一本护照。你的退籍预约会要求你带上这份文件。如果没有第二本护照，国务院将拒绝任何人放弃美国公民身份。
根据收入类型申报的门槛
居住在国外的美国公民，无论他们在哪里赚取收入，如果他们在2022年的总收入超过以下最低起征点，就必须提交纳税申报表。这些门槛与美国居民的门槛相同，因为国税局在门槛方面不区分居民和非居民。
| 你的国税局申报状态 | 在2022年底，你就是 | 最低入息门槛 |
单 |
65岁以下 | 12950美元 |
| 65岁或以上 | 14700美元 | |
| 已婚夫妇共同存档 | 65岁以下(夫妻双方) | 25900美元 |
| 65岁或以上(配偶一方) | 27300美元 | |
| 65岁或以上(夫妻双方) | 28700美元 | |
| 已婚人士单独归档 | 任何年龄 | 5美元 |
| 户主 | 65岁以下 | 19400美元 |
| 65岁及以上 | 21150美元 | |
| 合格的丈夫 | 65岁以下 | 25900美元 |
| 65岁及以上 | 27300美元 | |
| 如果你是自雇人士，不论你的婚姻状况或年龄，最低入息门槛为400元。自主创业超越了所有类别。 | ||
一般来说，你需要有一个孩子才有资格成为一家之主。如果你不确定你的申报状态，国税局有一个方便的工具它会引导你通过一些问题来给出你的定义。美国国税局还有一个工具可以帮助你理解如果你需要报税基于几个关于你收入的问题。
你要缴纳的税款取决于几个因素。在2022纳税年度，有七个联邦税级。最低税率为10%;还有12%、22%、24%、32%、35%等税率，最高税率为37%。两个主要因素决定你的纳税等级;申报身份(单身、已婚、户主)和应纳税收入。
双重征税
重复征税是指同一收入被征税两次。对收入的双重征税可以通过两种主要方式避免，通过申请外国劳动收入减免或外国税收抵免。
| 国外税收抵免 | 外国劳动收入排除 | |
| 概述 | 当纳税人支付了符合条件的外国所得税时，外国税收抵免减少了纳税人在美国的纳税义务。 | 外国劳动收入豁免允许纳税人从美国税收中免除高达112,000美元的外国劳动收入(2022年的数字)。他们必须通过两项测试才有资格:物理存在测试或善意居住测试。 要建立外国税务住所，纳税人必须在12个月内在美国境外居住330天。 为了符合善意居住测试的资格，纳税人必须在国外建立一个不间断的税务住所，涵盖整个纳税年度。 |
| 优点 | 在高税收国家赚取收入的纳税人更有可能从外国税收抵免中受益，因为它是针对他们在美国的纳税义务适用的。 在美国，目前最高税率为37%(2022年数字)。在荷兰，最高比率为51.75%。这意味着你可能已经支付了所有你需要比较的税。 |
如果你得到30%的裁决，外国劳动收入排除(FEIE)可能会有所帮助。 外国劳动收入豁免将使您免除高达112,000美元(2022年的数字)的美国税收。 还有一些具体的外国住房金额你可以排除或扣除。 你可以要求雇主提供食宿 |
| 缺点 | 因为他们没有所得税、外国房产税、社会保障税和房产税，所以不具备抵免的资格。 如果你在荷兰有30%的裁决，联邦贸易委员会不是最好的选择 一些外国税种是不合格的。 |
外国劳动收入排斥的门槛非常高。你的全家必须实际离开美国330天，才有资格享受这项税收抵免。 它需要提交多份纳税申报表 它是有约束力的;你必须每年使用一次。如果你撤销了它，你5年内不能再使用它。 |
| 我可以两者都用吗? | 在同一年，你可以同时享受外国劳动收入减免和外国税收抵免;它们可以一起使用，尽管它们不是在同一美元的收入上。 | |
税收条约
重要的是要检查东道国是否与美国有税收条约，因为这也可能对一个人的整体税收义务产生影响。在大多数情况下，上述两种方法确实有助于避免双重征税问题。
整体化的协议
总化协定是国家间为消除双重社会保障覆盖而达成的协定。这是指一个国家的人在另一个国家工作，并向两个国家缴纳社会保障税。根据每一项总化协定，工人的保险范围分配给经济联系最密切的国家。在其他国家，如果工人和雇主符合某些要求，他们通常可以获得社会保障税的豁免。
对那些在美国和另一个国家工作的工人来说，一体化协议有助于填补在福利保护方面的空白。美国的协议可能被误解为允许拥有双重保险的雇员或他们的雇主选择他们将缴纳的保险体系。
通常情况下，你需要提交一份当地政府的文件，以证明你在居住国有保险(或没有)。
儿童税收抵免
17岁以下的儿童可能有资格获得最高1500美元的可退还税收抵免。纳税人和孩子都必须满足几个要求，才有资格获得信贷。当纳税人的儿童税收抵免超过他们的纳税义务时，可以获得额外的儿童税收抵免。收到少于全额儿童税收抵免的个人有资格获得额外的税收抵免。不欠税的纳税人可以从额外的儿童税收抵免中获得退款。要申请这项抵免，纳税人必须满足额外的要求。纳税人可以通过不可退还的税收抵免将其纳税义务降至零，但不能低于零。儿童税收抵免没有退款。
纳税人可以获得退税，同时通过可退还的税收抵免将他们的纳税义务降至零。额外的儿童税收抵免可获得退款。
居住在国外的美国公民仍然可以申请儿童税收抵免。你必须以不同于美国的方式提交纳税申报单。如果你申请外国收入豁免，你就不能申请可退还的部分。
如果没有申请外国收入豁免，而是申请外国税收抵免，仍然有可能获得退款。从现在到2025年，税收抵免的可退还部分提高到1500美元。
简化归档程序
美国国税局要求外籍人士每年提交纳税申报单，尽管许多人在国外生活多年却没有意识到这一点。如果这听起来像你，不要惊慌，国税局已经为你创造了一种方法。有一种免罚款的程序叫做“简化备案合规程序”。这是为了帮助那些没有故意或故意试图逃税的个人。他们只是没有意识到。这个手术是一生只有一次的机会，所以只能做一次。
作为申请的一部分，你必须包括一份签名声明，说明未能提交文件不是故意的。如果以前提交了不正确的申报表，可以提交修改后的申报表。该计划的先决条件是，你必须证明，如果你知道这是必需的，你会提交。要符合资格，你必须在最近的三个纳税年度中有一个年度在美国境外居住了至少330天，并且在最近的三个纳税年度中没有在美国的地址。
总结
这篇文章提供了如何在国外报税的技巧;然而，它并不是一个全面的指南。有一本写得很好的指南国税局的网站；然而，即使有这样的指导，税收也可能很复杂。蓝色的伞总部设在荷兰，帮助居住在荷兰的美国公民提交美国纳税申报表。