在荷兰经营企业需要远见、奉献精神、投资以及对营业税和其他问题的了解。
商业活动需要货币投资，可以算作商业费用。这些费用是免税的。但是，其他扣减也存在，以降低应税业务收入．
下面的扣除法最常应用于所得税是:
- 一般扣除企业家;
- 先发者扣分;
- 小企业利润豁免;
- 投资税收抵免
- 养老金准备金扣除
- 为在企业中工作的财务伙伴扣除
如果企业家每年为企业工作至少1225小时，才可扣除上述费用。官方规定，这些工作时间必须进行登记和记录。1225小时的标准还包括为客户工作、出差、行政活动、会议、促销活动等。请注意，1225小时的标准是固定的，无论企业是在1月还是9月开业，都不会改变。
如达到1225小时，可申请以下扣除额:
- 一般企业家税减免7030欧元;
- 初始扣除额为2123欧元，可适用于项目的前三年创业或;
- 小企业的利润免税额是利润的14%(该百分比适用于上述扣除后的利润)，并降低了应纳税利润。
- 投资税收抵免是对商业投资的抵免。该抵免取决于某一纳税年度的投资总额，适用如下:
| 投资金额 | 信贷 |
| €2400以下 | 0％ |
| €2401 -€58.238 | 28% |
| €58.239 -€107.848 | €16.307 |
| €107.849 -€323.544 | 16.307欧元减去上述金额的7.65% €107.848 |
| Ø323.544 | 0％ |
投资税收抵免不适用于汽车和财产(如土地、写字楼、私人住宅)。其他具体的豁免可能适用，但我们在这里不讨论它们。
为了获得投资税收抵免，投资必须至少是一项在企业中使用了数年的资产。投资必须用于提供的服务或商品的生产。低于450欧元的投资不符合投资税收抵免的条件。
在投资低能耗或环保设备时，可以使用额外的税收抵免，主要涉及能源密集型和/或农业企业。
- 养老金准备金扣除(FOR)允许企业家分配高达9.44%的利润，并为他或她的养老金贡献最高9.395欧元的利润。根据企业资本总额，可分配给养恤金准备金的总额也有限制。在一定条件下，养老金储备可以免税投资于人寿保险。
- 如果财务合作伙伴为企业提供工作而没有得到补偿，或补偿每年低于5000欧元，则存在抵扣。扣除是应税利润的一小部分(1,25% - 4%)，取决于每年在企业工作的小时数，财政合作伙伴每年至少工作525小时。
其他学分也存在，但本文不讨论。它们涉及能源和环境投资、创新、清算、将业务转让给第三方，或将业务从一家公司转型eenmanszaak到BV。
所得税制度
荷兰的所得税制度使用了三种应纳税收入。每个盒子都有自己的税率和应税收入类型。方框1是来自住房、商业和就业的收入，方框2是来自大额利息的收入，方框3是来自储蓄和投资的收入。
每个盒子都有自己的税率。方框1中的收入按累进税率征税，税率如下:
| 应纳税所得额 | %的税收 |
| 0 - 68,508欧元 | 37岁的10% |
| 高于68,507欧元 | 49岁的50% |
方格2中的收入按26.90%的税率征税，涉及拥有一家荷兰有限责任公司5%或以上股份的收入。收入的例子有股息支付和资本收益收入。
方框3中的收入按31%的税率征税，回报率在1,898至5,69%之间，取决于方框3中的资产的综合净值。方框3中的资产包括银行账户、储蓄账户、股票和债券，以及荷兰和外国非主要资产的所有权。
归类为营业收入的收入只被征税一次，如果应计金额存入营业银行账户，则不会作为储蓄和投资征税。这同样适用于资产和负债。例如，如果一项资产被归类为商业资产，如商业财产，那么该商业资产或负债将不会作为储蓄和投资征税。
为了避免在商业银行账户中过度积累资本/现金，从而避免现金被作为储蓄和投资征税，税务机关只在需要为业务融资或未来与业务相关的投资时才将现金分类为商业资产。不用于商业用途的多余现金将按储蓄和投资征税。
业务收入
业务收入是指所有可以归类为业务收入的收入，如向客户开发票的收入、出售公司资产的资本收益或来自公司资产的收入，如利息收入、租金收入、股权分红收入、知识产权收入等。
商业成本
商业成本是免税的，尽管有些例外情况可能适用。本地和外国企业的成本在荷兰是免税的。某些成本，如午餐/晚餐和与代理、研讨会相关的成本，以及相关成本仅可扣除73,5%(公司税)或80%(所得税)的税款。
450欧元以上的投资必须在5年内折旧。因此，每年投资金额的1/5必须作为成本报告。低于450欧元的投资被视为常规成本，可作为成本扣除。
商业成本还是私人成本?
一些资产可能用于商业和私人用途，如电脑、移动电话或家具。按设计只能用于私人目的的资产不得分配为业务资产。像机器这样只能在业务中使用的资产必须归类为业务资产。
如果一项资产具有双重用途，纳税人可以决定将该资产配置为商业资产或私人资产。这些既可用于私人目的又可用于商业目的的双重用途资产使企业家能够决定如果满足10%的标准，该资产是应归为公司资产还是私人资产。双重用途资产只有在至少10%用于商业或私人用途(10%为标准)时才可被归类为双重用途资产。
家庭办公室
许多企业家从家庭办公室开始经营他们的企业。通常是在房子或公寓里的一个单独的房间，甚至可能只是客厅的桌子。作为一个主要规则，家庭办公室的成本，如租金成本(如果房产是出租的)和水电费是不能免税的。只有当家庭办公室提供单独的入口并有单独的厕所设施时，才可以扣除与家庭办公室相关的租金和水电费。一般来说，同样的规则适用于家庭办公室，当财产是拥有的，但是，还有其他标准需要考虑，这取决于用作办公室的财产的法律地位。
增值税
非免征增值税的企业必须对提供给客户的服务和/或交付给客户的货物收取增值税。与所得税不同，增值税在扣除与家庭办公成本相关的增值税方面没有那么严格的规定。公用事业和租金成本的增值税可能会被扣除，但只扣除与用作家庭办公室的面积相对应的百分比。为商业目的购买的物品的增值税在增值税申报表中完全免税。同时用于私人和商业目的的物品可以根据商业用途按比例分配。
如有任何疑问，请联系ExpatTaxes欲了解更多信息