在全球范围内，用于投资和支付目的的加密货币正在增加，越来越多的人发现加密货币是常规投资的一种有吸引力的替代选择。要么是为了分散风险，要么是为了提高投资组合的回报率。一些个人或团体甚至可能决定成为他们自己的“中央银行”，并向感兴趣的各方发行他们自己开发的加密货币。根据硬币的受欢迎程度，即需求，价格将会增加，因此发行的硬币的价值也会增加。
大多数人会简单地买卖加密货币或者用几台服务器开始自己的挖矿作业。一些在加密货币领域工作的公司将用加密货币(部分)支付他们的员工或承包商提供的服务。在这种情况下，加密货币的使用只是任何常规政府发行货币的替代品。
各种活动，以及使用加密货币的具体活动的事实和情况，以确定如何对加密货币的使用征税荷兰所得税制度．
为了更好地理解加密货币的税收，我们将总结下面框1(住房和就业收入)和框3(储蓄和投资收入)的税收。方框2(来自实质性权益的收入，即拥有公司5%或以上的股份)将不予讨论。
每个盒子都有自己适用的税率。
就业和住房收入(方框1)
方格1征税来自(过去)就业、定期付款、住房和剩余收入的收入。
方框1中的收入可以通过适用的扣除额来减少，如抵押贷款利息扣除额和其他扣除额，即赡养费、医疗保健费用和人寿保险缴款。
所得按如下所述的等级和税率纳税。税务责任可通过适用不同的税务政策来减少税收抵免．
2022年的税率如下，其中包括社会保障缴费
| 税率 | 税率 | |
|---|---|---|
| 1欧元至69.399欧元 | 37.07%，其中社保27.65% | |
| €69.399 | 49岁的50% |
储蓄和投资收入(方框3)
您在全球范围内的储蓄和投资的净值在荷兰应纳税。净值定义为资产减去负债。请注意你的主要抵押贷款债务不是第3栏的负债。荷兰税务机关将在每年的1月1日对您的净资产价值适用核定回报率。所认定的回报率按31%的税率征税。
由于采用了公认的回报率，荷兰不会对储蓄和投资(如股票、债券、利息和租金收入)的实际收入征税。荷兰也不会对任何与储蓄和投资收入相关的资本利得征税。
2022年的预期回报率如下:
| 括号指储蓄和投资的价值 | 储蓄和投资的回报 | 以31%的税率计算的实际应纳税额 |
|---|---|---|
| €0 -€50.651 | 1818%(免税) | 0653% |
| €50.651 -€962.351 | 4366% | 1353% |
| >€962.351 | 5, 53% | 1714% |
请注意，财政合作伙伴的储蓄和投资免税额为50.651欧元，翻了一番，达到101.302欧元。
如果你被授予30%的裁决，您可以选择部分非居民纳税人身份，从而免除方框3除荷兰财产外的税收。因此，如果任何拥有或使用加密货币的活动被归类为方框3收入，则该活动免税。
使用加密货币的应税活动
一些使用加密货币的活动可能会产生收入。根据事实和情况，收入的征税将在第1栏或第3栏中进行。
交易
个人可以交易加密货币。被动交易按框3中的储蓄和投资收入纳税。如果个人获得了30%的裁定，那么选择部分非居民纳税人身份将免除加密货币的第3栏税收。
活跃的交易在方框1中按剩余收入征税，按累进税率征税。与交易活动有关的成本是免税的。
显然，确定主动交易和被动交易的区别是至关重要的。荷兰当局没有一个可以检查的标准清单，以确定加密货币是按储蓄和投资征税，还是按住房和就业收入征税。
主动交易和被动交易之间的区别取决于，除其他外，所赚取的收入，花在交易活动上的时间，为了交易所做的工作/研究的数量，以及是否进行了任何货币投资。
此外，要符合收入来源的资格，必须满足两个条件:
-
-
以营利为目的的;
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利润的合理预期。
如果在结构上取得了积极的成果，并且可以通过从事超越投机的工作来解释，那么它确实有资格成为收入来源。这必须根据具体情况进行评估。”
如果采矿活动构成了住房和就业收入，那么建立BV以降低纳税义务可能会更好，因为这样可以避免支付最高税率为49.5%的累进税率。
ExpatTaxes我们很乐意帮助您评估您的交易活动，因为后果可能很严重。
空投
空投是提供给受益人的免费代币。它基本上是一种免费的加密货币，用于推广，以产生新用户和追随者。征税取决于具体情况，即受益人是投资者、雇员还是分发空投物资的公司的服务提供商。
农业产量
它涉及出借或押注加密货币或代币，以获得交易费用或利息奖励。这有点类似于从银行账户中赚取利息;从技术上讲，你把钱借给了银行。
作为一种被动的活动，如购买债券，收益农业通常按储蓄和投资的收入纳税。
铆合
押注加密货币是一个涉及提交加密资产以支持区块链网络并确认交易的过程。因此，木桩运动不需要任何规律的活动，而且相当被动。因此，在方框3中，赌注被作为储蓄和投资的收入征税。
结论
确定加密货币的税收后果并不总是那么容易，将收入分为就业和住房收入(框1)或储蓄和投资收入(框3)，这取决于个人是主动投资者还是被动投资者。更复杂的是，有时分类取决于收入来源的性质，即是就业收入、奖金、自由职业收入还是上述讨论的活动之一。
对于被允许将加密货币活动归类为储蓄和投资收入的30%的个人来说，这意味着免税，因为部分非居民纳税人身份可能会在所得税申报表中被选择。
对于积极投资者的个人，如矿工或重度交易员，在方格1中按累进税率征税。根据具体情况，通过BV交易可以避免这些累进利率。
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